Qué obtendrás del curso

Al finalizar el curso, el participante podrá analizar las principales alternativas para estructurar la implantación internacional de una empresa o patrimonio, comparando filial, sucursal y establecimiento permanente y valorando la elección de jurisdicción y convenio para evitar la doble imposición.

Asimismo, podrá analizar cómo tributan en España los beneficios obtenidos mediante estructuras internacionales, identificar los principales riesgos asociados a la sede de dirección efectiva, la transparencia fiscal internacional y las operaciones vinculadas, y valorar la aplicación de las exenciones previstas en los artículos 21 y 22 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. También podrá analizar el traslado de residencia fiscal de personas físicas y los efectos del impuesto de salida, aplicando estos criterios a casos prácticos de internacionalización empresarial y planificación patrimonial.

A quién va dirigido

El curso está dirigido a asesores fiscales y abogados que asesoran a empresas en procesos de expansión internacional, así como a directores financieros de pymes con actividad exterior. También resulta relevante para family offices, gestores de patrimonios y profesionales de banca privada, empresas familiares y departamentos de internacionalización que trabajan con estructuras empresariales o patrimonios fuera de España.

Contenido y metodología

La internacionalización de empresas y patrimonios españoles mediante filiales, sucursales, holdings y fondos plantea cuestiones fiscales que deben analizarse desde la perspectiva española. La elección de jurisdicción, la forma jurídica de implantación y la sustancia de la estructura pueden determinar cómo tributan en España los beneficios obtenidos en el extranjero y qué riesgos pueden ser objeto de revisión por la Agencia Tributaria.

El curso aborda la fiscalidad internacional aplicada a estructuras empresariales y patrimoniales, con especial atención a Portugal, Uruguay y los fondos domiciliados en Caimán como casos de estudio. Se analizarán la elección entre filial, sucursal y establecimiento permanente, los convenios para evitar la doble imposición, las exenciones de los artículos 21 y 22 de la LIS, la sede de dirección efectiva, la transparencia fiscal internacional, las operaciones vinculadas y las jurisdicciones no cooperativas.

También se trabajará el traslado de residencia fiscal de personas físicas, incluyendo la aplicación del artículo 9 de la LIRPF, los convenios, el régimen IFICI portugués, el régimen uruguayo de nuevos residentes y el impuesto de salida del artículo 95 bis de la LIRPF.

La metodología será práctica y orientada a la toma de decisiones. Los contenidos se aplicarán a situaciones concretas de internacionalización empresarial y planificación patrimonial, con especial atención a los criterios que puede revisar la Administración tributaria. La jornada culminará con un caso práctico sobre una familia empresaria que traslada su empresa y residencia, junto con el análisis de errores frecuentes y un coloquio con los participantes.

Programa de la jornada

09.00 - 09.30 h. Registro

09.30 - 11.00 h. Implantarse fuera: las decisiones de partida (1 h 30 min)

• Filial, sucursal o establecimiento permanente
• Elección de jurisdicción y convenio para evitar la doble imposición
• Portugal: Impuesto sobre Sociedades y régimen de Madeira

11.00 - 11.15 h. Pausa - café

11.15 - 12.30 h. Uruguay y los fondos en Caimán (1 h 15 min)

• Uruguay como plataforma patrimonial y puerta a Latinoamérica
• Fondos domiciliados en Caimán con inversores españoles
• Jurisdicciones no cooperativas y obligaciones de información

12.30 - 14.00 h. Lo que revisa la Agencia Tributaria desde España (1 h 30 min)

• Exenciones de los arts. 21 y 22 LIS
• Sede de dirección efectiva (art. 8 LIS) y sustancia
• Transparencia fiscal internacional (art. 100 LIS) y operaciones vinculadas

14.00 - 15.00 h. Comida

15.00 - 15.45 h. Trasladar a la persona (45 min)

• Residencia fiscal (art. 9 LIRPF) y convenios
• El IFICI portugués y el régimen uruguayo de nuevos residentes
• Impuesto de salida (art. 95 bis LIRPF)

15.45 - 16.00 h. Pausa - café

16.00 - 16.30 h. Caso práctico y coloquio (30 min)

• Una familia empresaria que traslada empresa y residencia
• Errores frecuentes y cómo evitarlos
• Coloquio con los participantes

16.30 h. Final del curso

Qué incluye

El curso incluye la asistencia en modalidad presencial o mediante retransmisión en directo, pausas café y comida tipo cóctel orientadas al networking profesional, así como acceso exclusivo a la plataforma JUCme, donde se centraliza toda la información y los materiales de los ponentes. Además, se proporciona un certificado de asistencia y aprovechamiento descargable tras la finalización completa del curso, junto con avisos previos de agenda para facilitar el seguimiento de las sesiones.