Qué obtendrás del curso

Tras el curso, el participante podrá identificar el marco tributario aplicable a operaciones societarias e inmobiliarias, tanto en imposición directa como indirecta, y analizar sus principales implicaciones fiscales en contextos de M&A inmobiliario, reorganización empresarial y transmisión de activos. También podrá trabajar con el régimen especial de diferimiento fiscal previsto en el Capítulo VII del Título VII de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, valorar los requisitos para su aplicación en fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y redomiciliaciones, y reconocer las consecuencias prácticas de optar por este régimen. Además, podrá analizar el alcance de la exención sobre dividendos y ganancias de capital del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades, identificar cuestiones controvertidas y detectar áreas de riesgo fiscal en operaciones societarias, inmobiliarias y de reestructuración empresarial.

A quién va dirigido

El curso está dirigido a profesionales externos e internos de empresa especializados en asesoría fiscal, abogados, directores contables y financieros de empresa, así como a estudiantes universitarios que deseen especializarse en el ámbito fiscal. Resultará especialmente relevante para quienes intervengan en el análisis, planificación o asesoramiento de operaciones societarias e inmobiliarias, operaciones de M&A, reestructuraciones empresariales y supuestos en los que deban valorarse contingencias fiscales vinculadas al Impuesto sobre Sociedades y a la imposición directa e indirecta aplicable.

Contenido y metodología

La fiscalidad de las operaciones societarias e inmobiliarias exige una actualización constante ante la creciente complejidad normativa, la transposición de directivas europeas, las reformas legislativas y los pronunciamientos doctrinales y jurisprudenciales. En este contexto, el curso aborda las principales cuestiones fiscales que afectan a operaciones inmobiliarias, operaciones societarias y reestructuraciones empresariales, con especial atención al régimen especial de diferimiento fiscal y a la exención sobre dividendos y ganancias de capital prevista en el artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.La jornada analizará la tributación directa e indirecta de las operaciones inmobiliarias, la comparación entre share deal y asset deal, las cuestiones relativas a SOCIMIs, grandes tenedores y otros aspectos novedosos, así como el régimen especial aplicable a fusiones, escisiones, aportaciones de activos, canjes de valores y redomiciliaciones. También se estudiarán los motivos económicos válidos, las consecuencias de la inaplicación del régimen y los requisitos, particularidades y escenarios prácticos más frecuentes de la exención del artículo 21.La metodología combinará el análisis legal, doctrinal y jurisprudencial con el estudio de supuestos prácticos, de modo que el participante pueda aplicar los criterios trabajados a situaciones reales de planificación fiscal de adquisiciones corporativas, estructuración de operaciones inmobiliarias y asesoramiento en reestructuraciones empresariales.

Programa de la jornada

09.30 - 10.00 h. Registro10.00 - 11.30 h. Tributación de operaciones inmobiliarias: marco general, cuestiones novedosas y aspectos controvertidos.

• Marco general aplicable a operaciones inmobiliarias en tributación directa e indirecta.
• Share deal vs. Asset deal.
• SOCIMIs, grandes tenedores y otras cuestiones novedosas.

11.30 - 11.45 h. Pausa - café11.45 - 14.15 h. Régimen especial de diferimiento fiscal (Capítulo VII, Título VII, de la Ley del Impuesto sobre Sociedades) e introducción a la exención del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

• Análisis de operaciones cubiertas por el régimen especial y estudio práctico de la aplicación del régimen.
• Motivos económicos válidos: cuestiones controvertidas y consecuencias de la inaplicación del régimen.
• Introducción a la exención del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades.

14.15 - 15.15 h. Comida15.15 - 17.00 h. Exención del artículo 21 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Supuestos prácticos.

• Exención sobre dividendos: supuestos cubiertos, particularidades y convivencia con otras figuras afines.
• Exención sobre ganancias de capital: requisitos, particularidades y relación con el régimen de diferimiento fiscal.
• Análisis y estudio de supuestos prácticos.

17.00 h. Final del curso

Qué incluye

El curso incluye la participación en formato presencial en Madrid o mediante retransmisión en directo, el acceso a una jornada completa de 5 horas y 45 minutos lectivos, la documentación de trabajo vinculada al programa y los espacios de pausa previstos durante la jornada, incluyendo café y comida. Tras la finalización del curso, el participante recibirá el correspondiente certificado de asistencia.