¿Qué aprenderás?

Expedir y recibir facturas es un aspecto del normal desarrollo de la actividad que los profesionales del asesoramiento fiscal y la gestión administrativa han de manejar con destreza. En este curso vas a profundizar sobre las obligaciones de facturación contempladas en el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, que recoge el Reglamento que regula las obligaciones de facturación. Analizarás las dificultades generadas en la llevanza de libros y registros en general y el del IVA, en particular. Abordarás las especialidades en el ámbito de las actuaciones de la Administración para el cumplimiento de las obligaciones de facturación y su régimen sancionador en caso de incumplimiento, así como la problemática de las facturas falsas. Además, examinarás con detalle las condiciones relativas al Suministro Inmediato de Información del IVA: sujetos obligados, forma de cumplimentar la obligación de suministro, así como la información que deben incluir los libros registro de facturas expedidas, recibidas, de bienes de inversión y de operaciones intracomunitarias en el SII.

• Conocer en profundidad la regulación sobre facturación a través del análisis de la diversidad de supuestos en que ha de emitirse factura y su contenido.
• Analizar las modalidades especiales de facturación, en especial, facturas simplificadas y rectificativas.
• Detallar las especialidades de la factura electrónica.
• Abordar las modalidades de remisión de facturas y los aspectos a los que debe prestarse especial atención.
• Gestionar la obligación de llevar y conservar libros y registros.
• Acometer el Sistema de Suministro Inmediato de Información (SII) prestando cuidado sobre las cuestiones más conflictivas.

Programa

Módulo 1. Obligación de expedir factura I.

• Definición de factura.
• Tratamiento de la justificación de los gastos deducibles.
• Sujetos obligados a expedir facturas.
• Expedición de facturas en servicios de abogados y procuradores.
• Obligación de expedir factura en operaciones internacionales.
• Consecuencias del incumplimiento de la obligación de expedir factura.
• Contenido obligatorio de la factura completa.
• Medios, plazos, moneda y lengua de expedición de las facturas.

Módulo 2. Obligación de expedir factura II.

• Modalidades especiales de facturación.
• Análisis de la remisión de facturas: Obligaciones, formas, plazos y renuncia.
• Conservación de facturas y otros documentos.

Módulo 3. Algunos supuestos específicos, la factura electrónica.

• Tratamiento de facturas y minutas profesionales. Obligación de retener, provisiones de fondos, suplidos, facturas por anticipos.
• Facturas de ventas con pago aplazado y facturas expedidas en nombre de un tercero.
• Facturas en procedimientos administrativos y judiciales.
• Facturas de gasolineras, agencias de viajes y otros supuestos.
• Facturas de operaciones intracomunitarias.
• Inversión del sujeto pasivo y facturas de venta de bienes en consigna.
• Facturas de los regímenes especiales del IVA.
• Factura electrónica.
• Conclusión con el análisis de la Ley 18/22.

Módulo 3 Bis. Ley 18/2022, de 28 de septiembre, de creación y crecimiento de empresas y Reglamento Veri*factu.

• Generalización de la factura electrónica para todas las operaciones entre empresarios y profesionales.
• Exigibilidad de la obligación de facturar electrónicamente.
• ¿Qué es la factura electrónica?
• Influencia de la factura electrónica obligatoria en ciertos regímenes tributarios.
• Análisis del Reglamento Veri*factu y el Proyecto de Orden.

Módulo 4. Obligación de llevar y conservar libros y registros.

• Ámbito contable y tributario (IS, IRPF, IVA).
• Libros y registros que deben llevarse.
• Regímenes que excepcionan la aplicación de los libros y regímenes con especialidades.
• Comprobación por la Administración de las obligaciones de facturación y documentación.
• Infracciones y sanciones.

Módulo 5. Otras cuestiones. Ámbito de aplicación del SII.

• Introducción al SII (Suministro Inmediato de Información).
• Ámbito subjetivo del SII.
• Cumplimiento con el SII: territorio común, País Vasco y Navarra.
• Incumplimientos del suministro de información.
• Procedimiento para realizar el suministro electrónico de los registros de facturación.
• Libros y registros relacionados con el SII.